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第193章变化七（第1页）

韩志勇关注的指标要比李珞多的多。在韩志勇眼里，李珞不过就是拿订单说话而已，订单未必都能转化为收入，收入高也未必利润高，利润高也未必是最好的状态——企业运营的标志性指标很多，不能单看某几个，它是一个综合的体系。对于这个复杂的评判体系，韩志勇自诩在红星厂还没有人比他更明白。

所以，韩志勇对陶唐掀起的大干高潮是不赞同的。但他清楚陶唐为什么要这样干。要想站住脚，必须拿出可以向上级交代的成绩，换了自己也一样。这个时候谁站出来反对，那就是不长眼了。李珞可以顶住，他自然也可以顶住，也必须顶住。资金就像海绵，只要你用力挤，总是有水分可以挤出来的。但那是小额资金，当营销部把四季度的订单提前到三季度吃掉，资金问题就暴露了。

解决办法中最简单的当然是贷款。七月份的时候曾决定申请流贷4个亿，其中也考虑到了项目建设资金被挪用的补差。

韩志勇身为总会计师，当然明白贷款的后遗症。其实他已经找了几家银行跑过了，这么大的款子就不是市行能解决的了，省工行倒是表示可以考虑，但省工行公司部的顾总对他说，别说4亿，三个亿也行，但前提是解决基本户问题。改换基本户在技术上并不困难，却不是韩志勇能决定的。既然顾眉君是陶唐的同学，按说陶唐最适合利用这个关系，但听起来顾总对陶唐也是一肚子意见。如果韩志勇和陶唐关系融洽，他倒是可以居中斡旋，毕竟他在这个岗位好多年了，各个层面的关系不老少。但韩志勇对陶唐意见大了去了，从明筱月被提拔就结了怨恨，当然不会主动去斡旋此事。奇怪的是临到最后，陶唐又反悔了，说如果可以支撑。这笔钱就不贷了。咬牙顶过去，各项指标会好看的多。好吧，不贷款也可以，但资金怕是真的撑不住了。财务部做了几次测算。认为如果完成三季度生产计划，至少要增加一个亿的流贷。他认为这个数是靠谱的，现在陶唐说不贷款了，那就等着资金链断裂吧。

不过韩志勇低估了陶唐的无赖。陶唐对他说，老韩你是管财务的。资金问题当然由你来解决。现在我就是要你不增加贷款撑下来！当然我也不能坐视不管，有什么好办法呢？我看只有加强全面预算了。我注意到每个月预算外资金特别多，这不行。你顶住，我绝不乱开口子挖你的墙角。

于是，预算管理的力度前所未有地加强了，当然全厂鸡飞狗跳。包括陶唐直管的总经办的预算外费用，韩志勇一样毫不留情地枪毙。现在马光明要跟李珞打擂台，对老马的支持是必须的，其余的就对不起了，预算做了也不批。陶唐倒也守信。预算会他是参加的，预算也需要总经理的签字，但基本不修改他的意见。除了b12项目的用款，陶唐从不搞例外原则。韩志勇没想到的是，竟然就撑过来了！

九月份的快报数出来后，韩志勇的心就落在了肚子里。四季度预测计划几个部门早就报上来了，营销部的，发规部的，生产部的，还有财务部的。一些数字有出入，但不大。韩志勇对照全年指标做了个预判，认为除了主营业务收入外的几个主要指标：利润、两金占用，劳产率、eva、成本费用率及资产负债率都有可能完成。相比之下。利润要差一点，毕竟当时是建立在120亿的基础之上的。但如果今年销售收入实实在在突破100亿，“做出”要求的利润并不难。都说总会计师一支笔，加加减减出效益，这种事他干的多了，但却不能主动去干。要等一把手发话才行。不然就可能搞成出力不讨好，出事自己背的局面。

或许是不懂，或许是不屑，陶唐在跟他布置三季度经济活动分析会时并未提及年度指标的处理。每季的经济活动分析是总经济师的事儿，但骆冲完蛋了——来自燕京总部的消息说已经核实骆某人受贿金额在1200万以上，他肯定是不会没事了，就看在高墙内蹲多少年了。由于骆冲的出事，总经济师一职悬空了，名义上被陶唐代理了，实际上骆冲的工作分给了好几个副总，这不，主持季度经济活动分析的任务自然落在了他的头上。

三季度的分析报告很好做，因为三季度的指标完成的非常好，超额完成了季度计划，而且偿还了不好的“旧债”。如果做详细的分析，应该可以找出很多的亮点来，究竟哪个才是最大的亮点呢？

韩志勇不赞同骆冲的分析风格。骆冲总是面面俱到，其实哪一条也分析不到位。韩志勇更喜欢突出某一点，如果每个季度都能在某一方面得到改善，几年下来，公司的基础管理必将上一个大台阶。

以前骆冲主管这块，他说了不算。现在他说了算了，当然要按自己的思路来。韩志勇决定亲自动手撰写季度分析，前期的工作都一样：安排相关单位做专业分析，营销部的市场分析，质管部的产品质量分析，财务部的成本及财务分析，发规部关于项目建设及统计分析……待这些分析都交上来后，韩志勇一份份阅读，从中寻找亮点和灵感。他突然发现，这个季度质量部的分析很有特色，于是又看一遍，然后打电话把成本科长荣尚明叫来，“老荣，我给你布置个事儿，你去核实下本季度质量损失数据，给我弄一份来，快一点”

对于总会计师交代的任务，老荣当然不干怠慢，不到二十分钟就送来了，“快报数”老荣解释道。

“我知道”韩志勇点点头。他当然晓得是快报数，九月份的最后数据要在国庆节后才能定下来，但快报数就足够了。

对比了来自不同渠道的数据，韩志勇有些激动，“还真******是真的啊……”等他再次找出营销部分析报告中关于外损（三包损失）的数据与质量部的数据对比后，他知道自己的分析该怎么做了。

质量部分析特色在哪儿？就在于质量损失同比和环比大幅度降低。用万元收入废损这个内部指标看，去年同期为26%，今年为05%，同比降低17%。今年二季度为21%。三季度为05%，环比降低14%。也就是说，产品的质量状况在三季度得到明显改善，无论是外损还是内损都大幅度下降了。万元收入质量损失下降环比16%不是小数了。要知道三季度的销售收入是5亿！如果和二季度相比，那就相当于创利504万！如果比去年同期相比，数字变为了5万！

这仅仅是一个季度的成绩，如果放大至全年就是2000余万了。当然帐不能这样简单的算，要考虑实际的收入情况。但利润不等于收入。利润是真金白银，和收入有着本质的不同。

搞财务的人对于利润的敏感性可是远高于销售收入。

刚才对质量部分析报告中吹捧取得质量管控成绩的原因是推行精益管理有点嗤之以鼻，认为是对陶唐的赤裸裸的拍马屁。但现在必须认真考虑了。取得的成绩背后一定有原因，如果不是精益管理的效果，那就得找出其他原因来。但韩志勇找不到。其实，企业管理中没一项成本的压缩控制背后首先是成本的增加，比如要降低废损，就必须先投入，或者改善设备，或者增加检验。或者改变工艺。企业的每一项大型投入都瞒不过总会计师，韩志勇清楚，公司并未针对质量现状做大的投入。要说投入，也就是三季度对合理化建议的奖励正规化了，逐月兑现。韩志勇记得这个数字（他对此颇有微言，认为完全是哗众取宠），大约是110万元，因为有陶唐的批示，韩志勇不能扣下这笔钱，而且在他看来奖金额也就是毛毛雨。奖励的对象主要是技术人员和一线技能人员，就以一万人算，平均每人拿了110元。这算是增加了人工成本，但换来了质量损失下降504万。

现在看起来是划算的……

其实帐不能这样算。因为合理化建议不仅是对质量控制的。更多的是材料消耗和工艺改进的，那些方面的节约并未计入。六分厂下料工段改进了板材的套裁，技术部认定该项改进会带来130万的节约，提了13万的奖励，是他记忆中最大的单笔奖金了，生产管理部精益管理办公室通报发出后引起了全厂轰动。因为那个工段不足30人，每个人平均拿了4000余元奖金，自然让人眼红。韩志勇当时认为那不过是陶唐为了给他大力推行的精益管理贴金抹粉罢了，谁会去质疑技术部的认定？

精益管理在三季度算是搞出了动静，成果满天飞。吹的最凶的自然是合理化建议了，简直是神乎其神。精益办办的《精益专刊》不必说了，厂报上也每期都有报道。韩志勇调阅过精益办的材料，看过后认为严重的夸大事实，如果都像上报材料所言的效果，红星厂还有什么困难？很快就可以解决了。在韩志勇看来，常文海奉陶唐之命掀起的合理化建议活动高潮，不过是给那些好事者找了条获取烟钱的途径，如果老百姓都那么高明，还要我们这些人干什么？搞自治好了。但精益管理是冯世钊祭出的法宝，陶唐不过是迎合冯世钊的喜好而已，下面可以质疑精益管理的意义和效果，但如果中层以上领导跳出来反对，那就是不长眼，那就是典型的不讲政治了。韩志勇可不是不懂政治的，所以他绝对不卡合理化建议的奖励，别说是马光明分管此事，就是李珞管，该批的钱一分不会少。每个月不就是几十万吗？随便挤挤就出来了。

但财务指标的改善是实实在在的，几个主要的指标都向好，红星是个大厂，百分之零点一的改善都是了不得的，就像质量损失的降低，不过五百万，听起来很大的数字，但对于红星厂而言，所节约的尚不足两日开门的消耗。但韩志勇不是那种好大喜功之人，他历来认为成本的节约正该从一点一滴做起，正因为红星是个大厂，节约的面非常广，可节约的地方非常多。从这一点上谈起，他是赞同陶唐的经营理念的。

除了质量管控外。韩志勇还准备好好讲一讲成本费用率的降低。当然不会忘记陶唐初来是吹嘘盛东公司的经验，通过精益管理，成本费用率每年下降1个百分点。那自然是惊人的成绩了。红星厂三季度成本费用率环比降低了67%，意味着每万元销售收入成本下降了67元。这个数去乘5亿，是2110万。如果乘以4，就是8500万了，一个不小的数字。他曾对此表示怀疑，要求张兴武组织人认真核查数字的真实性。张兴武回答说数字是真实的，没有问题。如果从这个数字看，考虑到时间的因素，陶唐所言的每年降低一个点就不是胡吹。

精益管理真的有那么大的威力？虽然数字摆在这里，但韩志勇还是不信。他倒是认真分析了成本节约的原因，发现三季度几乎所有的成本项目都有不同程度的改善，改善最大的还不是质量管控，而是业务活动费！前三季度比去年同期下降的近四成！韩志勇不怀疑这个数字的真实性，因为他的确感受到了招待费的节省，一方面是大环境所致，红星接待地方名目繁多的检查走访少多了，地方上显然受到了压力，变的谨慎了。另一方面，是迫于陶唐的压力，大家公款消费少多了。压力不在于制度，陶唐并未削减公司领导、副总师乃至各单位的业务活动费额度，但一把手极少公款吃喝，其余人也不好太张扬。所以二、三季度的业务活动费垂直下降。至少领导们是不去小招吃喝了，那个家伙就吃住在那儿，就算那个家伙不吭气，遇到了总是要解释一下接待谁，不那么过硬的理由，自己也不好意思说出口吧。还有就是小车班的费用下降的更厉害。韩志勇看了总经办和财务部各自的统计，今年比去年同期下降一半还多。其中最少的车辆恰恰是陶唐的专车，那辆八成新的奥迪几乎完全闲置了，据说王富民闲的都无聊了，在小车班养起了花草解闷。韩志勇曾听说陶唐出门办私事都是打的，曾笑过那家伙蹩脚的沽名钓誉。现在看来，身教胜于言教的古训并未过时。那家伙要名声，对公司的成本控制还是大有好处的……

今年的大数字问题不大了，也就意味着陶唐向集团交出了漂亮的答卷。这个结果好不好呢？在国庆长假即将来临之时，韩志勇认真考虑了这个问题。（未完待续。）